yleensä sisäinen tarkastus alkaa arvioitavien prosessien läpikäymisellä. Esimerkiksi, sisäinen tarkastus tilien maksu prosessi alkaisi sisäisen tarkastuksen ryhmä työskentelee AP team selvittää, onko rahaa menee ulos ovesta kuin sen pitäisi. Seuraavat kysymykset todennäköisesti tutkitaan:
- miten jokin asia menee läpi järjestelmässä?
- mitkä tarkastukset ovat käytössä tehtävien asianmukaisen eriyttämisen varmistamiseksi?
- onko johdon valvonta riittävää?
- onko jokaisessa vaiheessa mukana useampi kuin yksi henkilö (esim. hyväksyykö yksi henkilö laskun ja eri henkilö leikkaa sekin)?
- toimivatko tarkastukset (esimerkiksi onko yksi allekirjoitus laskussa ja toinen shekissä)?
- kuka tarvitsee päiväkirjamerkintöjen käyttöoikeuksia ja millaisia oikeuksia tarvitaan?
Tämä syväsukellus auttaa muodostamaan kuvan todellisista syistä prosessit ja työnkulut tapahtuvat niin kuin ne tapahtuvat. Monesti vastaus on yksinkertaisesti ”olemme aina tehneet näin” – ei merkki tehokkuudesta tai vaikuttavuudesta.
seuraavaksi suoritetaan yksityiskohtainen testaus sen varmistamiseksi, että prosessit (läpivalaisun kautta määritetyt) toimivat todella tarkoitetulla tavalla ja ovat kirjallisten käytäntöjen tai menettelyjen mukaisia.
lopuksi sisäisen tarkastuksen ryhmä antaa yksityiskohtaisen raportin havainnoistaan. Raportti sisältää suosituksia ongelma-alueiden korjaamisesta ja alan parhaita käytäntöjä johdon harkittavaksi.
Etkö ole varma mistä aloittaa? Sisäisestä tarkastuksesta hyötyvät usein eniten velat, myyntisaamiset ja IT-tietoturva.
kilpailuetu piilossa näkyvillä
sisäisten auditointien arvo on se, että ne kertovat rikkaamman tarinan kuin ulkoiset auditoinnit voivat. Näiden tarkastusten paljastamilla yksityiskohdilla varustettuna monet organisaatiot kokevat kilpailuedun kautta:
- tehokkuuden lisääntyminen
- pitkän aikavälin kustannussäästöt
- sisäisen valvonnan optimaalinen tehokkuus
mikä vielä parempaa, sisäisen tarkastuksen aikaansaamat toiminnalliset parannukset ovat omiaan edistämään jatkuvan parantamisen kulttuuria. Kun osastot toteuttavat uusia tai parannettuja työnkulkuja, ne löytävät usein uusia tapoja soveltaa näitä parannuksia muilla aloilla.
Jos olet huolissasi sisäisen tarkastuksen tai alkuperäisen riskinarvioinnin suorittamiseen tarvittavasta ajasta tai henkilöstöstä, harkitse riippumattoman sisäisen tarkastajan palkkaamista. Tällaiset asiantuntijat eivät ole vain objektiivisia, he myös todennäköisesti tuntevat monenlaisia prosesseja ja toimialoja ja voivat nopeasti havaita mahdolliset ongelma-alueet ja ratkaisut. Monet tarjoavat myös korjaus-ja konsultointipalveluja, jotka auttavat johtoa kehittämään toimintatapoja tai ohjelmaa toimintojen virtaviivaistamiseksi ja ongelmakohtien käsittelemiseksi, jolloin tiimillesi jää enemmän aikaa toteuttaa nämä ratkaisut ja keskittyä niiden keskeisiin vastuisiin.
Haluatko oppia lisää?
Klikkaa tästä saadaksesi lisätietoja sisäisestä tarkastuksesta tai jatka näiden artikkelien lukemista:
3 askelta sisäisen auditointiprosessin rakentamiseen
tekoälyn vaikutus sisäisiin auditointeihin
mitä on jatkuva auditointi?
noudatatko IIA-standardeja sisäisessä tarkastuksessasi?